Nowe prawo od 1 sierpnia. Wielu podatników nie ma pojęcia, że traci ulgę [24.07.2025]

Już w sierpniu tysiące Polaków może zostać pozbawionych korzystnych ulg podatkowych. Największe zmiany dotkną pracujących emerytów oraz osoby wynajmujące mieszkania przez platformy typu Airbnb. Kto nie zdąży z formalności do końca lipca, musi liczyć się z przykrymi konsekwencjami finansowymi.

Koniec ulgi PIT-0 dla pracujących emerytów

Wielu seniorów przez lata korzystało z ulgi PIT-0, która pozwalała na zwolnienie z podatku dochodowego przychodów do wysokości 85 528 zł rocznie. Jak wyjaśnia portal Poradnik Pracownika, ulga polega na zwolnieniu od podatku dochodowego przychodów, maksymalnie do kwoty 85 528 zł, osiągniętych z pracy na etacie lub umowy zlecenia.

Kluczowym warunkiem korzystania z tej preferencji było jednak niepobieranie świadczeń emerytalnych ani rentowych. Osoby, które osiągnęły wiek emerytalny, nie pobierają jednak emerytury i pozostają nadal w zatrudnieniu mogą skorzystać z tej ulgi – precyzuje portal.

Problem w tym, że wraz z rozpoczęciem wypłaty świadczeń z ZUS ta preferencja automatycznie przestaje obowiązywać. Gdy ktoś zaczyna pobierać emeryturę, automatycznie traci prawo do PIT-0.

Nie ma tu znaczenia, że dana osoba nadal aktywnie pracuje. Sam fakt otrzymywania emerytury definitywnie wyklucza możliwość dalszego korzystania z ulgi. Co gorsza, składki przestają być naliczane automatycznie z ulgą, a obowiązek poinformowania pracodawcy spoczywa na samym podatniku.

Przekroczenie limitu też eliminuje z ulgi

Nie tylko rozpoczęcie pobierania emerytury może pozbawić ulgi. Problem dotyczy również wszystkich, którzy w trakku roku przekroczyli ustawowy limit przychodów wynoszący 85 528 zł. Interpretacje fiskusa są w tej kwestii jednoznaczne: każda złotówka zarobiona powyżej kwoty 85 528 zł powinna być opodatkowana na zasadach ogólnych.

Podatnik ma obowiązek samodzielnego monitorowania swoich dochodów i natychmiastowego zgłoszenia pracodawcy faktu przekroczenia progu. Podatnik odpowiada sam za monitorowanie własnych dochodów i terminowe zgłoszenia, nawet jeśli zatrudnia go więcej niż jeden pracodawca – podkreślają eksperci.

Sytuacja szczególnie komplikuje się w przypadku osób zatrudnionych u kilku pracodawców. To na nich spoczywa odpowiedzialność za sumowanie przychodów ze wszystkich źródeł i pilnowanie limitu. Skarbówka nie przyjmuje tłumaczeń o niewiedzy czy przeoczeniu.

Airbnb pod lupą fiskusa

Znaczące zmiany czekają również osoby wynajmujące mieszkania. Najem krótkoterminowy prowadzony za pośrednictwem zagranicznego portalu (np. booking.com czy Airbnb) może spełniać wszystkie 3 przesłanki określone w art. 5a pkt 6 ustawy PIT – wyjaśnia portal Poradnik Przedsiębiorcy.

Nowe interpretacje podatkowe jasno wskazują, że dochody z najmu krótkoterminowego – szczególnie obsługiwanego przez serwisy takie jak Airbnb czy Booking.com – coraz częściej nie kwalifikują się do preferencji podatkowych. Fiskus coraz częściej traktuje taką działalność jako zorganizowaną działalność gospodarczą, a nie prywatny najem.

Elementy takie jak aktywna reklama w internecie, regularna rotacja gości, świadczenie dodatkowych usług (sprzątanie, wymiana pościeli) mogą być dla urzędników dowodem na prowadzenie biznesu. Przy najmie krótkoterminowym warto pamiętać, że nie mogą mu towarzyszyć tzw. usługi towarzyszące, jak przykładowo: sprzątanie, wyżywienie, zmiana pościeli i ręczników. Taka usługa kompleksowa jest definiowana, jako usługa zakwaterowania, która zawsze będzie rozliczana w działalności gospodarczej – ostrzega portal iFirma.

Tylko długoterminowy najem pozostaje bezpieczny

Preferencja podatkowa pozostaje zarezerwowana wyłącznie dla najmu długoterminowego o charakterze prywatnym. Najem prywatny spełniający kryteria określone w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy PIT jest opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych niezależnie od długości trwania umowy najmu – wyjaśnia portal Poradnik Przedsiębiorcy.

Kluczowe znaczenie ma charakter najmu. Umowa zawierana na dłuższy okres, gdzie aktywność właściciela jest minimalna, może nadal kwalifikować się do preferencyjnego opodatkowania. Tylko w przypadku wynajmu długoterminowego, bez elementów działalności zarobkowej, można mówić o zachowaniu prawa do preferencji – precyzują eksperci.

Właściciele mieszkań muszą być gotowi na udowodnienie charakteru swojego najmu przed organami podatkowymi. Dokumentacja umów, brak dodatkowych usług i długoterminowy charakter wynajmu to kluczowe elementy obrony przed interpretacją działalności jako biznesowej.

Kontrole już w trzecim kwartale

Skarbówka zapowiedziała wzmożone kontrole w trzecim kwartale roku. Urzędnicy będą szczególnie wnikliwie analizować deklaracje osób korzystających z ulg, a także porównywać dane z ZUS i innych instytucji.

Systemy analityczne urzędów skarbowych coraz skuteczniej weryfikują dane, a brak odpowiedniej reakcji ze strony podatnika kończy się wezwaniem do złożenia korekty deklaracji i uregulowania zaległości wraz z odsetkami.

Nowe zasady wymagają precyzji i działania z wyprzedzeniem. Korekta w ostatniej chwili może nie wystarczyć – ostrzegają eksperci podatkowi.

Obejmują Cię zmiany? To możesz zrobić teraz

Jeśli jesteś pracującym emerytem i rozpocząłeś pobieranie świadczeń z ZUS, natychmiast straciłeś prawo do ulgi PIT-0. Musisz jak najszybciej poinforować wszystkich swoich pracodawców o tej zmianie. W przeciwnym razie urząd skarbowy może zażądać zwrotu nienależnie pobranej korzyści wraz z odsetkami.

Sprawdź swoje przychody za bieżący rok Jeśli korzystasz z ulgi PIT-0, sumuj przychody ze wszystkich źródeł. Przekroczenie kwoty 85 528 zł oznacza konieczność natychmiastowego zgłoszenia tego faktu pracodawcom. Nie czekaj do końca roku – każdy dzień zwłoki może oznaczać wyższe odsetki.

Wynajmujesz przez Airbnb? Przeanalizuj swoją sytuację Jeśli oferujesz mieszkanie przez platformy typu Airbnb lub Booking.com, szczególnie z dodatowymi usługami jak sprzątanie czy wymiana pościeli, prawdopodobnie prowadzisz działalność gospodarczą. Rozważ rejestrację firmy lub ograniczenie się do długoterminowego najmu prywatnego.

Zabezpiecz się dokumentacją Niezależnie od tego, czy jesteś emerytem, czy wynajmującym – zbierz całą niezbędną dokumentację. W przypadku najmu długoterminowego przygotuj umowy potwierdzające jego prywatny charakter. Jako emeryt miej pod ręką oświadczenia o niepobieraniu świadczeń (jeśli rzeczywiście ich nie pobierasz).

Działaj przed końcem lipca Osoby chcące utrzymać preferencje podatkowe muszą działać jeszcze przed końcem lipca – ostrzegają eksperci. Emeryci muszą złożyć u pracodawcy aktualne oświadczenie o niepobieraniu świadczeń, a najemcy powinni zadbać o dokumenty potwierdzające charakter najmu.

Przygotuj się na możliwe kontrole Skarbówka zapowiedziała wzmożone kontrole już od trzeciego kwartału. Upewnij się, że wszystkie dokumenty są w porządku i możesz udowodnić prawo do korzystania z ulg. Pamiętaj – ciężar dowodu spoczywa na tobie.

Nie ignoruj wezwań urzędu Jeśli otrzymasz wezwanie do złożenia korekty lub wyjaśnień, nie ignoruj go. Każdy dzień zwłoki oznacza wyższe odsetki i możliwe kary. Skontaktuj się z księgowym lub doradcą podatkowym, jeśli nie jesteś pewien procedur.

Rozważ alternatywne formy najmu Jeśli do tej pory wynajmowałeś krótkoterminowo, zastanów się nad przejściem na długoterminowy najem prywatny. Może być to mniej dochodowe, ale zdecydowanie bezpieczniejsze podatkowo. Unikniesz ryzyka zakwalifikowania jako działalność gospodarcza.

Zmiany w przepisach podatkowych mogą drastycznie wpłynąć na twoje finanse osobiste. Lepiej dostosować się do nowych zasad już teraz, niż później walczyć z konsekwencjami w postaci wysokich dopłat i odsetek. Czas na działanie się kończy – sierpień może przynieść nieprzyjemne niespodzianki dla nieprzygotowanych.

Długoterminowe skutki dla gospodarki

Masowe wykluczanie osób z ulg podatkowych może mieć poważne konsekwencje społeczno-gospodarcze. Pracujący emeryci, którzy dotychczas mieli motywację do pozostania aktywnych zawodowo dzięki preferencjom podatkowym, mogą zdecydować się na całkowite wycofanie z rynku pracy. To z kolei pogłębi problem niedoboru siły roboczej w wielu branżach.

Również rynek najmu krótkoterminowego może ulec znaczącym przeobrażeniom. Właściciele mieszkań mogą masowo rezygnować z oferowania swoich lokali turystom, co odbije się na dostępności i cenach noclegów w polskich miastach. Paradoksalnie, zmniejszenie podaży może doprowadzić do wzrostu cen, uderzając w końcu w samych turystów i branżę turystyczną.

Zmiany te pokazują również szerszy trend w polskiej polityce podatkowej – odchodzenie od ulg i preferencji na rzecz prostszego, ale też bardziej dotkliwego systemu opodatkowania.