Skarbówka rusza z kontrolami. Te dwie grupy Polaków muszą przygotować się na zwrot dużych kwot

Polska gospodarka cyfrowa stoi przed bezprecedensowym wyzwaniem. Nadszedł czas, gdy internetowe przychody przestają funkcjonować w podatkowej szarej strefie. Organy skarbowe wyposażone w nowe narzędzia i interpretacje prawne rozpoczęły największą w historii operację kontroli podatkowej wymierzoną w twórców internetowych i sprzedających na platformach e-commerce. Zmiany te wywracają dotychczasowe reguły gry do góry nogami i wprowadzają setki tysięcy Polaków działających w internecie w nową rzeczywistość fiskalną.

Krajowa Informacja Skarbowa wydała przełomową interpretację, która radykalnie zmienia sposób rozliczania wpłat otrzymywanych przez streamerów. Do tej pory wielu twórców internetowych traktowało tak zwane „donejty” jako darowizny, co było rozwiązaniem niezwykle korzystnym podatkowo. Przepisy polskiego prawa pozwalały bowiem jednej osobie przekazać darowiznę do kwoty 5733 złotych w okresie pięciu lat bez konieczności odprowadzania podatku. W praktyce oznaczało to, że internetowi twórcy mogli otrzymywać znaczące kwoty od swoich fanów, nie uwzględniając ich w deklaracjach podatkowych.

Ta komfortowa sytuacja właśnie dobiegła końca. Fiskus dostrzegł fundamentalny problem w dotychczasowej klasyfikacji wpłat jako darowizn – niemożliwość weryfikacji, czy liczne drobne wpłaty rzeczywiście pochodzą od różnych osób. W trakcie transmisji internetowych transfery pieniężne często dokonywane są anonimowo lub przechodzą przez zewnętrzne systemy płatności, co uniemożliwia ich dokładną identyfikację. W konsekwencji organy podatkowe zdecydowały, że każda taka wpłata będzie teraz traktowana jako przychód podlegający opodatkowaniu.

Równolegle do zmian w interpretacji dotyczącej wpłat dla streamerów, uruchomiony został drugi potężny mechanizm kontroli fiskalnej – dyrektywa DAC-7, której wdrożenie zakończyło się 31 stycznia 2025 roku. Na mocy tych przepisów popularne platformy sprzedażowe takie jak Allegro, OLX, Vinted czy eBay zostały zobowiązane do przekazania urzędom skarbowym szczegółowych informacji o swoich użytkownikach prowadzących regularne transakcje.

Jak wskazują dane uzyskane bezpośrednio z Ministerstwa Finansów, Krajowa Administracja Skarbowa dysponuje już kompletnymi raportami od 81 platform e-commerce. Liczby są imponujące – dostarczono szczegółowe informacje dotyczące 177 tysięcy osób fizycznych oraz 113 tysięcy firm zajmujących się sprzedażą online. Łącznie daje to grupę blisko 300 tysięcy podmiotów, których działalność internetowa znalazła się pod lupą organów podatkowych.

Raportowanie objęło użytkowników, którzy w ciągu roku kalendarzowego przeprowadzili minimum 30 transakcji lub uzyskali przychody przekraczające równowartość 2000 euro, czyli około 9000 złotych. Dzięki tym danym administracja skarbowa może łatwo zidentyfikować osoby i firmy, które prowadzą handel bez rejestracji działalności gospodarczej lub zaniżają swoje przychody w składanych deklaracjach podatkowych.

Ministerstwo Finansów zapewnia, że kontrole nie obejmą wszystkich raportowanych osób. Priorytetem będą przypadki, w których występują znaczące rozbieżności między danymi przekazanymi przez platformy a informacjami zawartymi w deklaracjach podatkowych. Administracja skarbowa obecnie intensywnie analizuje zgromadzone dane, poszukując potencjalnych nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych.

Powrót do kwestii streamerów – nowa klasyfikacja podatkowa ich przychodów stawia przed nimi poważne wyzwania. Zgodnie z aktualnym podejściem fiskusa, wszystkie wpłaty od widzów stanowią dochód podlegający opodatkowaniu. W zależności od częstotliwości i skali działalności, wpłaty te mogą zostać zaklasyfikowane jako przychód z działalności wykonywanej osobiście lub jako przychód z działalności gospodarczej.

Twórcy internetowi mają do wyboru różne formy opodatkowania swoich dochodów. Mogą rozliczać się według skali podatkowej, gdzie stawka wynosi 12% do kwoty 120 000 złotych rocznie, a powyżej tej kwoty wzrasta do 32%. Alternatywą jest podatek liniowy w wysokości 19%, dostępny wyłącznie dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Trzecią opcją jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, gdzie stawka może wynosić 8,5% lub 15%, w zależności od klasyfikacji prowadzonej działalności.

Przy wyborze odpowiedniej formy opodatkowania należy również uwzględnić kwestię składek na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne. Warto zauważyć, że ryczałt od przychodów ewidencjonowanych nie pozwala na odliczanie kosztów uzyskania przychodu, jednak jego prosta forma rozliczeń może okazać się korzystna dla osób, których działalność generuje niskie koszty operacyjne.

W praktyce zmiany te oznaczają, że streamerzy odczują realny spadek swoich dochodów – w niektórych przypadkach nawet o jedną trzecią wartości otrzymywanych wpłat. Niezbędne stanie się również prowadzenie szczegółowej ewidencji przychodów oraz gromadzenie odpowiedniej dokumentacji dla celów podatkowych.

Eksperci podatkowi zalecają szybkie uporządkowanie spraw związanych z działalnością online. Kluczowe staje się prowadzenie dokładnej ewidencji każdej wpłaty lub sprzedaży z datą i opisem źródła, niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wielu twórców internetowych powinno rozważyć założenie działalności gospodarczej lub zmianę dotychczasowego sposobu rozliczania przychodów.

Przy wyborze optymalnej formy opodatkowania należy wziąć pod uwagę takie czynniki, jak wielkość ponoszonych kosztów, wysokość przychodów oraz możliwość korzystania z dostępnych ulg podatkowych. W obliczu nowych przepisów szczególnie cenna może okazać się konsultacja z księgowym lub doradcą podatkowym, co pomoże uniknąć błędów i ewentualnych konsekwencji kontroli podatkowej.

Twórcy internetowi powinni również rozważyć dywersyfikację źródeł przychodów, poszukując alternatyw dla wpłat od widzów czy sprzedaży pojedynczych produktów. Potencjalne możliwości obejmują tworzenie kursów online, e-booków czy nawiązywanie współpracy z firmami w ramach działań promocyjnych.

Nowe przepisy i interpretacje podatkowe jednoznacznie wskazują, że era braku kontroli fiskalnej w sektorze cyfrowym dobiegła końca. Urzędy skarbowe dysponują obecnie zaawansowanymi narzędziami do analizy danych i będą intensywnie z nich korzystać. Dyrektywa DAC-7 oraz nowa klasyfikacja wpłat od widzów dają organom podatkowym potężne instrumenty do ograniczenia szarej strefy w internecie.

Dla twórców i sprzedawców działających online nadchodzi okres istotnych zmian. Zwiększenie kontroli fiskalnej nieuchronnie wiąże się z wyższymi kosztami prowadzenia działalności oraz dodatkowym obciążeniem administracyjnym. Z drugiej strony, zmiany te stwarzają szansę na profesjonalizację branży oraz wprowadzenie równych zasad konkurencji dla wszystkich uczestników rynku. Firmy i osoby fizyczne działające zgodnie z przepisami podatkowymi mogą w długiej perspektywie liczyć na większą stabilność biznesową oraz zaufanie ze strony klientów.

Transformacja podatkowa w obszarze gospodarki cyfrowej w Polsce to proces, który dopiero się rozpoczyna. Ministerstwo Finansów planuje opublikowanie kompleksowego raportu z przeprowadzonych kontroli na podstawie danych uzyskanych dzięki dyrektywie DAC-7 oraz analizy działalności streamerów pod koniec 2025 roku. Dokument ten będzie stanowił pierwszą pełną ocenę skuteczności nowego systemu kontroli – zarówno z perspektywy organów podatkowych, jak i społeczności internetowych twórców i sprzedawców.

Nowe regulacje fiskalne z pewnością stanowią poważne wyzwanie dla polskiej branży cyfrowej. Jednak w dłuższej perspektywie mogą przyczynić się do jej większej przejrzystości i stabilności. Kluczowe będzie znalezienie równowagi między skuteczną kontrolą podatkową a tworzeniem warunków sprzyjających rozwojowi innowacyjnych form działalności gospodarczej w internecie. Dla wielu osób aktywnych w świecie cyfrowym najbliższe miesiące będą okresem intensywnych zmian i dostosowywania swojej działalności do nowych wymogów podatkowych.

Rok 2025 zapisze się jako przełomowy moment dla polskiej gospodarki cyfrowej – czas, w którym internet przestał być strefą wolną od ścisłego nadzoru fiskalnego, a stał się obszarem podlegającym takim samym rygorom podatkowym jak tradycyjne formy działalności gospodarczej.