Urząd Skarbowy rozpocznie wielkie kontrole tych osób. Będą musiały zapłacić więcej [10.10.2024]

Krajowa Informacja Skarbowa wprowadziła nową interpretację przepisów podatkowych, która istotnie zmienia zasady rozliczania streamerów w Polsce. Dotychczas internetowi twórcy korzystali z preferencyjnych warunków podatkowych, gdzie wpłaty od widzów do 5733 zł od jednej osoby na przestrzeni pięciu lat były zwolnione z podatku jako darowizny.

Zgodnie z nowymi przepisami, streamerzy będą musieli rozliczać podatek od każdej otrzymanej wpłaty, bez względu na jej wysokość. Nawet niewielkie „donejty” będą teraz podlegały opodatkowaniu i wymagały raportowania. To spora zmiana dla twórców, którzy wcześniej nie musieli się martwić o podatki od drobnych wpłat.

W myśl nowej interpretacji, każda wpłata od widzów będzie uznawana za przychód z działalności gospodarczej lub osobistej. W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą oznacza to podatek 12% od dochodów do 120 000 zł rocznie i 32% od nadwyżki, albo alternatywnie podatek liniowy w wysokości 19%. Streamerzy rozliczający się na zasadach ogólnych również zapłacą 12% od przychodu do 120 000 zł i 32% od kwot przekraczających ten limit, natomiast osoby korzystające z ryczałtu będą obciążone stawką 15% lub 8,5%, w zależności od charakteru działalności.

Nowe przepisy mogą znacząco wpłynąć na całą branżę streamingową, gdyż „donejty” często są jednym z kluczowych źródeł dochodu wielu twórców. Zmiana podejścia fiskusa może skomplikować zarządzanie finansami streamerów i wpłynąć na ich zarobki.

Jednocześnie fiskus zyskał nowe narzędzia do monitorowania wpływów finansowych. W dobie cyfryzacji urzędnicy mają dostęp do danych bankowych, analizują aktywność w mediach społecznościowych i mogą śledzić donacje bezpośrednio na platformach streamingowych. Streamerzy będą więc zmuszeni do dokładniejszego prowadzenia księgowości i raportowania wszystkich wpływów.

Zmiana przepisów stawia również pytania o przyszłość branży. Czy nowe zasady opodatkowania zniechęcą niektórych twórców do kontynuowania działalności? Jak wpłynie to na relacje streamerów z widzami? Czy platformy streamingowe wprowadzą rozwiązania ułatwiające raportowanie wpłat?

Wpływ na początkujących streamerów

Nowe zasady opodatkowania mogą szczególnie dotknąć małych twórców oraz osoby rozpoczynające swoją przygodę z tworzeniem treści. Dotychczas niewielkie wpłaty, które wpływały na konto streamera, były zwolnione z podatku do określonego progu. Dzięki temu początkujący twórcy mogli skupić się na rozwoju kanału bez nadmiernych obaw o podatki.

Obowiązek płacenia podatku od każdej wpłaty, bez względu na jej wysokość, może jednak zniechęcić nowe osoby do rozpoczęcia działalności streamingowej. Będą one musiały od razu liczyć się z dodatkowymi kosztami związanymi z prowadzeniem działalności gospodarczej, co w przypadku nieregularnych i niewielkich dochodów może być poważnym wyzwaniem.

Mało doświadczeni streamerzy będą również zmuszeni zainwestować w profesjonalne usługi księgowe, co dodatkowo zwiększy ich koszty. Dla wielu może to stanowić barierę, która uniemożliwi im dalszy rozwój. W efekcie może nastąpić spadek liczby nowych kanałów streamingowych w Polsce.

Zmiany a rozwój branży

Polska scena streamingowa w ostatnich latach dynamicznie się rozwijała, oferując wielu twórcom możliwość zarabiania na swojej pasji. Nowe regulacje podatkowe mogą jednak wprowadzić zmiany na tym rynku. Dla streamerów, którzy osiągają wyższe przychody, opodatkowanie każdej wpłaty od widza może prowadzić do znacznych obciążeń fiskalnych, co wpłynie na ich dochody i możliwości rozwoju.

Nowe zasady mogą wymusić na twórcach zmianę strategii zarabiania. Do tej pory elastyczność związana ze streamingiem była dla wielu kluczowa, pozwalała na swobodną działalność bez potrzeby skomplikowanego zarządzania finansami. Teraz konieczność raportowania każdej wpłaty i dostosowania się do nowych przepisów może zniechęcać do kontynuowania działalności.

Z drugiej strony, nowe regulacje mogą prowadzić do większej profesjonalizacji branży. Twórcy będą musieli planować swoje finanse w bardziej świadomy sposób, co w dłuższej perspektywie może prowadzić do większej stabilności. Możliwe, że streamerzy zaczną szukać dodatkowych źródeł dochodu, takich jak współprace z markami, co przyczyni się do dywersyfikacji rynku.

Alternatywne źródła dochodów

Streamerzy mogą zacząć poszukiwać alternatywnych form zarobkowania, które będą mniej skomplikowane podatkowo. Oto kilka możliwych rozwiązań:

• Współprace z firmami: Podpisanie umów sponsorsko-reklamowych może stanowić stabilne źródło dochodu. Firmy chętnie promują swoje produkty na kanałach twórców, co przynosi korzyści obu stronom.
• Programy afiliacyjne: Streamerzy mogą zarabiać na polecaniu produktów czy usług. W tym modelu zarobek polega na prowizjach od sprzedaży zrealizowanych przez linki afiliacyjne.
• Subskrypcje płatne: Platformy oferują widzom możliwość płatnych subskrypcji, które zapewniają dodatkowe korzyści. Takie formy wsparcia mogą stanowić stabilne źródło dochodu.
• Sprzedaż własnych produktów: Streamerzy mogą sprzedawać gadżety lub usługi, co generuje przychody uznawane jako dochód z działalności gospodarczej.
• Crowdfunding: Korzystanie z platform takich jak Patreon pozwala na regularne wsparcie finansowe od widzów, co może być korzystniejsze podatkowo niż jednorazowe wpłaty.

Zmiana podejścia do finansów może pomóc streamerom utrzymać działalność, jednak każda forma zarobkowania musi być zgodna z przepisami podatkowymi i odpowiednio rozliczana.

Ulgi podatkowe dla streamerów i przedsiębiorców

Prowadzenie działalności gospodarczej, takiej jak streaming, wiąże się z możliwością skorzystania z różnych ulg podatkowych, które mogą pomóc w obniżeniu obciążeń fiskalnych. Oto kilka ulg, z których streamerzy mogą skorzystać, jeśli prowadzą działalność gospodarczą:

• Ulga na start: Osoby zakładające działalność gospodarczą mogą przez pierwsze 6 miesięcy być zwolnione z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne. Jest to szczególnie korzystne dla początkujących streamerów, którzy dopiero rozwijają swoją działalność i jeszcze nie osiągają wysokich przychodów​.
• Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R): Jeśli twórcy internetowi inwestują w rozwój swojego kanału, np. tworzenie nowych technologii czy narzędzi do streamingu, mogą skorzystać z ulgi B+R. Pozwala ona na odliczenie kosztów związanych z badaniami i rozwojem od podstawy opodatkowania​.
• Ulga na prototyp: Przedsiębiorcy, którzy tworzą nowe produkty lub technologie (np. nowe oprogramowanie do streamingu), mogą skorzystać z ulgi na prototyp. Umożliwia to odliczenie kosztów związanych z wytworzeniem prototypu oraz jego wdrożeniem na rynek​.
• Ulga sponsoringowa: Jeśli streamer angażuje się w działalność sponsoringową, np. wspiera sport, kulturę lub edukację, może skorzystać z ulgi podatkowej związanej ze sponsoringiem. To może obejmować współpracę z markami, które promują różne wydarzenia lub inicjatywy​.
• Odliczenie składek ZUS: Składki na ubezpieczenie społeczne, opłacane przez przedsiębiorców, mogą być odliczane od dochodu lub podatku. To dotyczy zarówno składek na ubezpieczenie własne, jak i osoby współpracującej, pod warunkiem, że nie zostały wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodów​.

Przykłady systemów opodatkowania streamerów w innych krajach

Systemy opodatkowania streamerów i twórców internetowych różnią się w zależności od kraju. Oto przykłady z kilku państw, które mogą służyć jako porównanie z polskim podejściem:

1. Stany Zjednoczone: W USA twórcy internetowi są traktowani jako przedsiębiorcy, a ich dochody są rozliczane podobnie jak przychody z działalności gospodarczej. Streamerzy muszą płacić podatek federalny, stanowy oraz lokalny, co w niektórych przypadkach oznacza znaczne obciążenia fiskalne. Co więcej, platformy streamingowe, takie jak YouTube czy Twitch, regularnie dostarczają IRS (amerykański urząd skarbowy) informacji o dochodach twórców, co pozwala na dokładną kontrolę podatkową​.
2. Niemcy: W Niemczech streamerzy, którzy osiągają przychody z reklam, darowizn czy współprac sponsorskich, muszą je traktować jako przychód z działalności gospodarczej. W Niemczech obowiązuje progresywny system podatkowy, a stawki podatkowe wahają się od 0% do 45%, w zależności od wysokości dochodów. Dodatkowo, twórcy mogą skorzystać z różnych ulg, np. na wydatki związane z zakupem sprzętu czy opłatami za internet​.
3. Wielka Brytania: Brytyjscy streamerzy muszą zarejestrować działalność i rozliczać podatek dochodowy, który może wynosić od 20% do 45%, w zależności od wysokości dochodów. Co istotne, w Wielkiej Brytanii istnieją liczne ulgi podatkowe dla twórców, np. ulga dla małych firm (Small Business Rate Relief), która pozwala obniżyć opodatkowanie w pierwszych latach prowadzenia działalności. Streamerzy mogą też odliczać od podatku wydatki związane z zakupem sprzętu czy kosztami produkcji​.

Każdy kraj stosuje różne podejście do opodatkowania dochodów z działalności online, ale w większości przypadków streamerzy są traktowani jak przedsiębiorcy, co wiąże się z koniecznością prowadzenia dokładnej księgowości oraz rozliczania podatku dochodowego od wszystkich wpływów.