Ogromna akcja kontrolna Urzędów Skarbowych. Będą sprawdzali dane z ostatnich 5 lat [09.08.2024]

Od 1 lipca 2024 roku właściciele nieruchomości, którzy oferują wynajem krótkoterminowy, muszą przygotować się na istotne zmiany. Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) zyska nowe uprawnienia kontrolne, które mogą wpłynąć na ich działalność. Zmiany te wynikają z wprowadzenia unijnej dyrektywy DAC7, która ma na celu zwiększenie przejrzystości i skuteczności systemu podatkowego w obszarze wynajmu.

Jednym z głównych aspektów nowych przepisów jest obowiązek dla platform internetowych oferujących rezerwacje noclegów do przekazywania informacji o zarobkach z wynajmu do organów podatkowych. W praktyce oznacza to, że KAS będzie miała dostęp do danych o transakcjach, nawet tych jednodniowych, z okresu ostatnich pięciu lat. Szacuje się, że Skarb Państwa traci rocznie około miliard złotych z powodu nieodprowadzonych podatków w tym sektorze.

W przeciwieństwie do sprzedaży towarów na platformach takich jak Vinted czy OLX, wynajem krótkoterminowy nie podlega żadnym limitom zwolnień podatkowych. Jest traktowany jako działalność gospodarcza w zakresie świadczenia usług hotelarskich, co wymaga odpowiedniego rozliczenia podatkowego. Grzegorz Żurawski, prezes Polskiego Stowarzyszenia Wynajmu Krótkoterminowego, podkreśla, że nowe regulacje będą miały duży wpływ na osoby świadczące usługi noclegowe. „Dyrektywa DAC7 znacząco wpływa na osoby sprzedające usługi noclegowe, ponieważ ich sprzedaż jest raportowana od pierwszej transakcji” – mówi w rozmowie z Faktem.

Należy pamiętać, że wynajem krótkoterminowy podlega opodatkowaniu VAT-em w wysokości 8% oraz 23% VAT-em od importu usług. Dodatkowo, w zależności od formy opodatkowania, właściciel musi odprowadzić podatek dochodowy (PIT lub CIT). Przedsiębiorcy muszą także zapłacić 23% VAT-u od prowizji pobieranej przez portale rezerwacyjne, zgodnie z mechanizmem odwrotnego obciążenia.

Nowe przepisy mogą stanowić wyzwanie dla osób, które dotychczas traktowały wynajem krótkoterminowy jako dodatkowe, nieformalne źródło dochodu. KAS będzie mogła weryfikować nawet pojedyncze transakcje z ostatnich pięciu lat, co może prowadzić do większej liczby kontroli i potencjalnych konsekwencji podatkowych dla właścicieli nieruchomości.

Specjaliści radzą, aby osoby wynajmujące krótkoterminowo dokładnie zapoznały się z nowymi przepisami i rozważyły formalizację swojej działalności, jeśli dochody przekraczają kwoty wolne od podatku, aby uniknąć problemów z fiskusem. Zmiany te mają na celu zwiększenie wpływów do budżetu państwa i wyrównanie konkurencji między tradycyjnymi hotelami a rozwijającym się rynkiem wynajmu przez platformy internetowe.

Czym jest dyrektywa DAC7 i jak wpływa na platformy takie jak Allegro, OLX czy Vinted?

Dyrektywa DAC7 (Directive on Administrative Cooperation) jest najnowszą aktualizacją unijnych przepisów dotyczących współpracy administracyjnej w obszarze podatków. Przyjęta przez Unię Europejską w marcu 2021 roku, ma na celu zwiększenie przejrzystości oraz wzmocnienie współpracy między państwami członkowskimi w zakresie podatków. Dyrektywa ta nakłada na platformy cyfrowe, takie jak Allegro, OLX czy Vinted, nowe obowiązki dotyczące raportowania.

Główne elementy dyrektywy DAC7

• Obowiązek raportowania: Platformy cyfrowe będą musiały zbierać i przekazywać szczegółowe informacje o sprzedawcach oraz ich transakcjach. Dane te obejmują identyfikację sprzedawców, wysokość przychodów, liczbę transakcji oraz szczegóły dotyczące płatności.
• Zakres platform objętych dyrektywą: Nowe przepisy dotyczą szerokiego wachlarza platform cyfrowych, w tym platform handlowych (jak Allegro, OLX, Vinted), platform wynajmu krótkoterminowego oraz innych umożliwiających sprzedaż towarów lub świadczenie usług.
• Współpraca administracyjna: Zebrane dane będą przekazywane organom podatkowym w krajach członkowskich UE, co umożliwi im wymianę informacji. Celem jest identyfikacja sprzedawców, którzy mogą unikać płacenia podatków, oraz zapewnienie prawidłowego rozliczania dochodów.

Wpływ na platformy typu Allegro, OLX, Vinted

• Zwiększone obowiązki administracyjne: Platformy będą musiały wdrożyć systemy do gromadzenia, przechowywania i raportowania wymaganych danych. Dostęp do tych informacji będą miały organy podatkowe, co ma wesprzeć instytucje podatkowe.
• Zmiany w polityce prywatności i regulaminach: Platformy będą musiały dostosować swoje polityki prywatności oraz regulaminy, aby poinformować użytkowników o nowych obowiązkach związanych z gromadzeniem i udostępnianiem ich danych organom podatkowym.
• Potencjalny wpływ na użytkowników: Sprzedawcy korzystający z tych platform mogą być zobowiązani do dostarczenia dodatkowych informacji w celu spełnienia wymogów dyrektywy. Może to również prowadzić do większej przejrzystości podatkowej, co może zniechęcić niektórych sprzedawców do korzystania z tych platform, jeśli unikali płacenia podatków.

Dyrektywa DAC7 ma na celu przede wszystkim zwiększenie transparentności w obszarze handlu elektronicznego oraz poprawę współpracy między krajami UE w dziedzinie opodatkowania.

Tak będzie wyglądała kontrola?

Kontrola skarbowa wynikająca z wdrożenia dyrektywy DAC7 może być bardziej szczegółowa i intensywna niż standardowe działania kontrolne. Specjaliście prognozują, jak taki proces mógłby wyglądać:

1. Zbieranie Danych przez Platformy Internetowe

Kontrola zaczyna się od gromadzenia danych przez platformy internetowe, takie jak Airbnb, Booking.com, czy OLX. Platformy te mają obowiązek dostarczyć Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) informacje o użytkownikach, którzy świadczą usługi lub sprzedają towary, a także o ich przychodach. Dane te obejmują:

• Identyfikację użytkownika (imię, nazwisko, adres, numer NIP/PESEL),
• Liczbę i wartość transakcji dokonanych przez użytkownika,
• Informacje o nieruchomościach lub towarach, które były przedmiotem transakcji.

2. Analiza Danych przez KAS

Po otrzymaniu danych, KAS analizuje je pod kątem zgodności z deklaracjami podatkowymi. Algorytmy i systemy informatyczne mogą automatycznie identyfikować potencjalne nieprawidłowości, takie jak:

• Brak zgłoszenia przychodów z wynajmu,
• Zaniżenie kwoty przychodów,
• Niezgodność z deklaracjami VAT czy PIT.

3. Wybór Podatnika do Kontroli

Na podstawie analizy danych, KAS może wytypować podatników, których działalność budzi wątpliwości. Kryteria wyboru mogą obejmować:

• Duża liczba transakcji bez odprowadzonego podatku,
• Istotne różnice między zgłoszonymi przychodami a danymi z platform,
• Podejrzenie prowadzenia niezarejestrowanej działalności gospodarczej.

4. Początek Kontroli

Podatnik otrzymuje zawiadomienie o wszczęciu kontroli skarbowej. Kontrolerzy mogą również przyjść bez wcześniejszego powiadomienia, jeśli istnieje ryzyko ukrycia dokumentacji lub dowodów. W zawiadomieniu mogą znaleźć się informacje o zakresie kontroli, terminie oraz dokumentach, które należy dostarczyć.

5. Przegląd Dokumentacji

Kontrolerzy skarbowi mogą żądać:

• Umów najmu, faktur, rachunków,
• Wyciągów bankowych,
• Korespondencji z platformą rezerwacyjną,
• Ewidencji przychodów i rozchodów, jeśli podatnik prowadzi działalność gospodarczą.

6. Sprawdzenie Zgodności Deklaracji z Danymi z Platform

KAS porównuje dane zgromadzone przez platformy z deklaracjami podatkowymi podatnika. Kontrolerzy sprawdzają, czy wszystkie przychody zostały zgłoszone i odpowiednio opodatkowane (VAT, PIT, CIT). W razie stwierdzenia niezgodności, podatnik może zostać wezwany do wyjaśnień.

7. Ustalanie Zaległości Podatkowych

Jeśli kontrola wykaże, że podatnik nie zgłosił wszystkich przychodów, KAS może naliczyć zaległy podatek wraz z odsetkami. W zależności od skali naruszenia, mogą być nałożone również kary finansowe.