Pożyczałeś pieniądze? Musisz się rozliczyć. Inaczej grozi Ci wysoka kara [10.03.2024]

Wiele osób nie zdaje sobie sprawy, że pożyczanie pieniędzy między osobami prywatnymi również może wiązać się z obowiązkami podatkowymi. W przypadku nie zgłoszenia faktu pożyczki, może nam grozić poważna kara.

Umowa pożyczki, zdefiniowana w Kodeksie Cywilnym, zakłada przekazanie określonej ilości pieniędzy lub rzeczy na własność pożyczkobiorcy, który zobowiązuje się do ich zwrotu. Mimo że umowa ta jest z założenia nieodpłatna, możliwe jest ustalenie odsetek jako wynagrodzenia za korzystanie z kapitału. W przypadku, gdy odsetki nie są naliczane, umowa pożyczki pozostaje neutralna podatkowo, co potwierdzają interpretacje organów podatkowych.

Jeśli jednak w ramach pożyczki między osobami fizycznymi zostaną ustalone odsetki, pożyczkodawca uzyskuje przychód, który powinien zostać odpowiednio opodatkowany. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, odsetki te podlegają 19 proc. zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu. Pożyczkodawca ma obowiązek samodzielnie obliczyć należny podatek i uwzględnić go w swoim zeznaniu rocznym, bez konieczności wpłacania go w trakcie roku podatkowego.

Jakie są obowiązki podatkowe pożyczkodawcy?

Osoby udzielające pożyczek powinny pamiętać o kilku kluczowych kwestiach podatkowych. Przede wszystkim, jeśli otrzymują odsetki, muszą one zostać uwzględnione jako przychód w zeznaniu rocznym. Podatek należy obliczyć od całkowitej kwoty odsetek, bez możliwości pomniejszania o ewentualne koszty ich uzyskania.

Co grozi za brak zgłoszenia?

W przypadku, gdy pożyczkodawca nie zgłosi w zeznaniu rocznym przychodu z odsetek od pożyczki między osobami prywatnymi, może narazić się na konsekwencje ze strony urzędu skarbowego. Polskie prawo podatkowe przewiduje szereg sankcji za brak deklarowania dochodów, w tym także z odsetek.

1. Należności podatkowe z odsetkami: Osoba, która nie rozliczyła się z należnego podatku, może być zobowiązana do jego zapłaty wraz z odsetkami za zwłokę. Odsetki te naliczane są od dnia, w którym podatek powinien zostać wpłacony, aż do dnia faktycznej wpłaty.
2. Kara za niezłożenie deklaracji podatkowej: Brak złożenia deklaracji podatkowej, w której powinny znaleźć się informacje o uzyskanych dochodach, w tym z odsetek, może skutkować nałożeniem kary pieniężnej. Wysokość takiej kary jest uzależniona od wielu czynników, w tym od okresu zwłoki i czy działanie było umyślne.
3. Kontrola podatkowa i postępowanie podatkowe: W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości, urząd skarbowy może wszcząć kontrolę podatkową lub postępowanie podatkowe, które ma na celu wyjaśnienie okoliczności sprawy i ustalenie faktycznej wysokości zobowiązań podatkowych.
4. Odpowiedzialność karna skarbowa: W skrajnych przypadkach, gdy niezgłoszenie przychodu zostanie uznane za działanie mające na celu unikanie opodatkowania, może zostać wszczęte postępowanie karne skarbowe. Może to skutkować nałożeniem wysokiej grzywny, a w niektórych przypadkach nawet karą pozbawienia wolności.

Warto zatem pamiętać o obowiązkach podatkowych wynikających z udzielania pożyczek, w tym o konieczności rozliczenia odsetek, aby uniknąć ryzyka konsekwencji prawnych. W razie wątpliwości dotyczących rozliczeń podatkowych zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub bezpośrednio z urzędem skarbowym.

Źródło: Infor/Warszawa w Pigułce