Rozliczenie roczne PIT za 2025 rok to dla wielu gospodarstw domowych szansa na zastrzyk gotówki. Najpopularniejszym odliczeniem, z którego korzystają miliony podatników, pozostaje ulga prorodzinna, potocznie nazywana ulgą na dziecko. Choć mechanizm ten funkcjonuje w polskim systemie podatkowym od lat, przepisy wciąż zawierają pułapki, które mogą słono kosztować. Wystarczy pomyłka w numerze PESEL, błędne wyliczenie limitu dochodów lub niewłaściwe wypełnienie załącznika, aby Urząd Skarbowy wstrzymał przelew nadpłaty. W skrajnych przypadkach konieczne będzie składanie wyjaśnień i korekt, co wydłuża czas oczekiwania na pieniądze nawet o kilka miesięcy. Sprawdź, na co musisz uważać, wysyłając deklarację w 2026 roku.

Limity dochodowe to pierwsza pułapka na rodziców

Wielu rodziców wychodzi z założenia, że ulga na dziecko przysługuje im automatycznie, bez względu na sytuację finansową. Jest to prawda w przypadku rodzin wielodzietnych, jednak przy jednym dziecku przepisy są bezlitosne. Jeżeli wychowujesz tylko jednego potomka, musisz bardzo dokładnie sprawdzić swoje roczne zarobki. Przekroczenie progu dochodowego nawet o 1 złotówkę definitywnie pozbawia prawa do odliczenia.

W rozliczeniu za 2025 rok obowiązują następujące limity dla rodziców jednego dziecka:

• 112 000 zł – dla podatników pozostających w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy (sumuje się dochody obojga małżonków).
• 112 000 zł – dla osoby samotnie wychowującej dziecko.
• 56 000 zł – dla podatnika niepozostającego w związku małżeńskim (np. w konkubinacie), który nie jest osobą samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu przepisów podatkowych.

Szczególną uwagę powinny zachować osoby, które w 2025 roku otrzymały podwyżki, premie roczne lub dodatkowe zlecenia. Często zdarza się, że podatnicy nieświadomie przekraczają limit, a system Twój e-PIT nie zawsze zablokuje możliwość wpisania ulgi, co kończy się wezwaniem do zwrotu nienależnie pobranych pieniędzy wraz z odsetkami.

Ile dokładnie można zyskać? Kwoty odliczeń w 2026 roku

Wartość ulgi jest uzależniona od liczby dzieci, nad którymi sprawowana jest władza rodzicielska. Kwoty te są stałe i w rozliczeniu składanym w 2026 roku prezentują się następująco:

• Na pierwsze dziecko: 1112,04 zł rocznie.
• Na drugie dziecko: 1112,04 zł rocznie.
• Na trzecie dziecko: 2000,04 zł rocznie.
• Na czwarte i każde kolejne dziecko: 2700,00 zł rocznie.

Dla rodziny z 3 dzieci łączna kwota zwrotu może wynieść 4224,12 zł. Jest to znacząca suma, dlatego urzędnicy skarbowi weryfikują zasadność odliczeń ze szczególną dokładnością. Błąd w wyliczeniach, na przykład przypisanie wyższej stawki (przysługującej na trzecie dziecko) do drugiego potomka, zostanie szybko wychwycony przez systemy informatyczne Krajowej Administracji Skarbowej.

Pełnoletnie dziecko a praca wakacyjna. Kiedy tracisz prawo do ulgi?

To jeden z najczęstszych powodów problemów z Urzędem Skarbowym. Rodzice mogą odliczać ulgę na dzieci pełnoletnie (do 25. roku życia), pod warunkiem że dziecko się uczy i nie uzyskało w roku podatkowym dochodów przekraczających ustawowy limit. Studenci często podejmują prace dorywcze, wakacyjne staże czy płatne praktyki. Jeśli zarobki dziecka w 2025 roku były zbyt wysokie, rodzic traci prawo do ulgi za cały rok, a nie tylko za miesiące, w których dziecko pracowało.

Należy pamiętać, że do limitu zarobków dziecka wlicza się nie tylko przychód z umowy o pracę, ale także z umów zlecenia czy staży. Wyjątkiem są renta rodzinna czy dochody wolne od podatku w ramach tzw. Ulgi dla Młodych (do 26. roku życia), jednak interpretacja tych przepisów bywa skomplikowana. Jeżeli Twoje dziecko zarobiło w ubiegłym roku więcej niż dwunastokrotność renty socjalnej, wpisanie go do załącznika PIT/O zostanie potraktowane jako próba wyłudzenia zwrotu podatku.

Brakujący załącznik PIT/O i błędy w PESEL

Nawet jeśli spełniasz wszystkie kryteria dochodowe, proste błędy formalne mogą zablokować wypłatę środków. Podstawą do naliczenia ulgi jest załącznik PIT/O. Wypełniając deklarację papierową lub korzystając z zewnętrznych programów, łatwo o nim zapomnieć lub nie dołączyć go do głównego zeznania PIT-37 lub PIT-36. Bez tego dokumentu Urząd Skarbowy nie ma podstawy prawnej do wypłaty dodatkowych pieniędzy.

Kolejnym newralgicznym punktem są dane identyfikacyjne dzieci. Wprowadzenie błędnego numeru PESEL, literówka w nazwisku lub wpisanie nieprawidłowej daty urodzenia sprawia, że system automatycznie odrzuca weryfikację. W takiej sytuacji urzędnik musi ręcznie sprawdzić deklarację i wysłać wezwanie do korekty. Procedura ta może trwać tygodniami, a w okresie największego obłożenia pracą urzędów (marzec-kwiecień) – nawet dłużej. Zamiast otrzymać zwrot w ciągu 45 dni (przy rozliczeniu elektronicznym), możesz czekać na pieniądze do wakacji.

Rozwód i separacja. Kto ma prawo do pieniędzy?

Konflikty na tle ulgi prorodzinnej często wybuchają między rodzicami po rozwodzie lub w separacji. Zgodnie z prawem, odliczenie przysługuje temu rodzicowi, który faktycznie sprawuje władzę rodzicielską. Jeżeli opiekę sprawują oboje rodzice (np. w modelu opieki naprzemiennej), ulgę dzieli się po połowie, chyba że byli partnerzy ustalą inne proporcje (np. 100 procent dla jednego rodzica w jednym roku, a zmiana w kolejnym).

Problem pojawia się, gdy oboje rodzice wpiszą w swoich zeznaniach ulgę w pełnej wysokości (każdy odliczy 100 procent). Systemy skarbowe natychmiast wykrywają „dublowanie” ulgi na ten sam numer PESEL dziecka. Wówczas procedura zwrotu zostaje wstrzymana dla obu stron do czasu wyjaśnienia sprawy. Urząd Skarbowy wezwie rodziców do złożenia wyjaśnień i udowodnienia, kto faktycznie zajmował się dzieckiem. Jeśli porozumienie nie zostanie osiągnięte, organ podatkowy sam podejmie decyzję, co wiąże się ze stresującym postępowaniem wyjaśniającym.

Zwrot niewykorzystanej ulgi – mechanizm, o którym wielu zapomina

Zdarza się, że podatek naliczony od dochodów rodzica jest zbyt niski, aby odliczyć pełną kwotę przysługującej ulgi (np. przy niskich zarobkach lub pracy przez część roku). Wiele osób rezygnuje wtedy z części pieniędzy, nie wiedząc, że przysługuje im zwrot z tytułu niewykorzystanej ulgi. Można otrzymać różnicę bezpośrednio na konto, do wysokości zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

Aby otrzymać te środki, konieczne jest jednak wypełnienie odpowiednich pól w deklaracji PIT (część dotycząca dodatkowego zwrotu). System Twój e-PIT nie zawsze robi to automatycznie w sposób optymalny dla podatnika. Pominięcie tych rubryk to w praktyce darowanie Skarbowi Państwa kilkuset, a nawet kilku tysięcy złotych, które zgodnie z prawem powinny trafić do Twojego portfela.

What does this mean for you? – Jak zabezpieczyć swój zwrot?

Aby mieć pewność, że pieniądze trafią na Twoje konto w terminie i bez zbędnych nerwów, przed wysłaniem PIT za 2025 rok wykonaj 4 kluczowe kroki:

1. Zweryfikuj dochody pełnoletniego dziecka: Poproś dziecko o dokładne dane o zarobkach netto i brutto ze wszystkich umów z 2025 roku. Upewnij się, czy nie przekroczyło limitu, zanim wpiszesz je do PIT/O.
2. Sprawdź dane w usłudze Twój e-PIT: Nie akceptuj automatycznie przygotowanego zeznania bez weryfikacji. Sprawdź, czy system uwzględnił wszystkie dzieci (zwłaszcza nowo narodzone w 2025 roku) i czy numery PESEL są poprawne.
3. Ustal podział ulgi z byłym partnerem: Jeśli jesteś po rozwodzie, ustalcie pisemnie lub mailowo, w jakich proporcjach korzystacie z ulgi, by uniknąć blokady zwrotu u obu stron.
4. Złóż korektę natychmiast po wykryciu błędu: Jeśli wysłałeś już PIT i zorientowałeś się, że popełniłeś błąd, nie czekaj na wezwanie z urzędu. Samodzielne złożenie korekty jest szybsze i często pozwala uniknąć sankcji karno-skarbowych.

Pamiętaj, że termin na złożenie zeznania mija 30 kwietnia 2026 roku. Im szybciej złożysz poprawną deklarację elektroniczną, tym szybciej (nawet w ciągu kilku-kilkunastu dni) otrzymasz zwrot nadpłaconego podatku.